证监会出手！普华永道被罚没3.25亿元

据证监会网站13日音讯，近来，中国证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计作业未勤勉尽责案作出行政处分，根据《中华人民共和国证券法》规则，没收普华永道案涉期间悉数事务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，算计罚没3.25亿元。

2024年5月，中国证监会对公司债券发行人恒大地产财政造假、诈骗发行等违法行为严厉作出行政处分，确定恒大地产2019年、2020年年报存在虚伪记载，相关5次公司债券发行构成诈骗发行。普华永道是恒大地产上述期间的审计组织，我会对普华永道在上述期间为恒大地产供给审计服务并制造、出具相关文件是否违背《中华人民共和国证券法》的规则，按法定程序展开查询。

查询发现，普华永道在实行恒大地产2019年、2020年年报审计作业中未勤勉尽责，在审计过程中违背多项审计原则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未坚持应有的作业置疑，未作出正确的作业判别，未发现恒大地产大金额、高份额财政造假。一是审计作业草稿失真，地产项目查询中约88%的记载与实践实行状况不一致，草稿记载内容严峻不可靠。二是现场造访程序失效，现场造访以为契合交楼条件的楼盘大部分实践未竣工交给，部分至我会实地查询时仍未竣工交给，乃至是“一片空位”。三是样本选取规模失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标示“不让去”的地产项目扫除在造访样本之外。四是文件检查程序失灵，核验无反常的交楼清单，实践上很多业主签字承认日晚于资产负债表日。五是复核程序失守，现场造访程序复核作业流于形式，复核人员根据对造访人员的“信赖”出具复核定论。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留定见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证财政数据实在、精确、完好的声明，普华永道制造、出具的文件存在虚伪记载。

普华永道上述行为，违背《中华人民共和国证券法》第一百六十三条的规则，构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述“未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚伪记载”的景象，我会依法责令改正，确定普华永道在上述期间实行的恒大地产1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审理、6次特别意图审计项下的悉数事务收入2774万元均为违法事务收入，依法悉数予以没收，并按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿元，一起对4次未收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元，对普华永道罚没款总计3.25亿元。

在案子查办过程中，证监会与财政部加强交流、密切协作，同享信息、强化合力。在处分裁量上，我会依法对普华永道两年间悉数事务收入予以没收，并处以顶格罚款，与财政部协同罚款算计4.41亿元；在“资历罚”上，鉴于财政部已对普华永道作出暂停运营事务的行政处分，暂停事务规模包括证券领域，我会不另行作出暂停从事证券服务事务的行政处分。

下一步，证监会表明，将继续坚决实行监管“长牙带刺”、有棱有角要求，杰出严监严管，继续加大对资本商场财政造假以及审计组织未勤勉尽责行为的查办和冲击力度，全力维护资本商场平稳运转，全力维护投资者合法权益，为资本商场高质量展开供给有力保证。

当天，中国证监会有关负责人就案子查办及相关状况答复了记者发问。

问：近来，证监会对普华永道作出行政处分，能否介绍一下案子相关状况？

答：近年来，我会对证券商场违法行为继续坚持高压态势，杰出要点、从严从重冲击财政造假、诈骗发行等行为，压严压实发行人和中介组织责任。前期，我会对恒大地产2019年、2020年年报存在虚伪记载、诈骗发行公司债券等违法行为依法严厉作出行政处分。

普华永道是恒大地产上述期间的审计组织，我会对普华永道在上述期间为恒大地产供给审计服务并制造、出具相关文件是否违背《中华人民共和国证券法》的规则，针对审计执业要点事项和勤勉尽责关键环节，深化实地查询取证，全面问询说话，充沛调取相关文件和材料，并争夺有关方面的支撑与帮忙，依法高效完结查询。

经查，普华永道在实行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程中，未勤勉尽责，违背多项审计原则，多项审计程序失效。一是审计作业草稿失真，地产项目查询中约88%的记载与实践实行状况不一致，草稿记载内容严峻不可靠。二是现场造访程序失效，现场造访以为契合交楼条件的楼盘大部分实践未竣工交给，部分至我会实地查询时仍未竣工交给，乃至是“一片空位”。三是样本选取规模失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标示“不让去”的地产项目扫除在造访样本之外。四是文件检查程序失灵，比方核验无反常的交楼清单，实践上很多业主签字承认日期晚于资产负债表日。五是复核程序失守，现场造访程序复核作业流于形式，复核人员彻底根据对现场造访人员的“信赖”出具复核定论。

普华永道一方面未勤勉尽责，未正确判别2019年、2020年度恒大地产整体收入承认的实践状况，未对恒大地产财政数据反常状况坚持合理作业置疑，未有用辨认恒大地产大金额、高份额的财政造假，乃至对恒大地产财政造假痕迹和意向“睁一只眼、闭一只眼”；另一方面出具标准无保留定见的审计报告，为5次债券发行出具保证财政数据实在、精确、完好的声明，归于所制造、出具的文件有虚伪记载的景象。

问：请问对普华永道的处分是怎样表现“长牙带刺”、有棱有角，回应商场和社会等待的？

答：普华永道上述行为，不只是简略的审计渎职、失效行为，它在必定程度上掩盖乃至怂恿了恒大地产财政造假和诈骗发行公司债券，严峻腐蚀法令和诚信根底，严峻损害投资者合法权益，严峻破坏商场决心，依法应予严惩。一起，我会坚持依法办案，严厉实行程序，以现实为根据，以法令为准绳，归纳考虑其违法现实、性质及社会损害程度等，在法令规则的规模内，既从严从重处分，又做到过罚适当。

一是没收悉数事务收入。其间，普华永道除实行恒大地产两年年报审计并为恒大地产债券发行供给审计服务外，还实行2次半年度审理、6次特别意图审计，我会依法确定上述项下收取的事务收入2774万元均为违法事务收入，依法悉数予以没收。

二是处以顶格罚款。我会根据《中华人民共和国证券法》对普华永道有违法事务收入的“没一罚十”、算计罚款2.774亿元，对4次未收费债券发行审计服务每次按上限罚款500万元、算计罚款2000万元，对普华永道罚没款总计3.25亿元，挨近我会此前三年对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。

问：近年来，证监会对不少审计组织作出处分，此次对普华永道更是开出“创纪录”罚单，请问证监会是怎样考虑的？

答：《中华人民共和国证券法》等法令法规要求，证券的发行、上市、买卖等证券事务活动应由会计师事务所等证券服务组织出具专业定见。法令的强制要求，既赋予了职业展开的机会，也界定了中介组织的法定责任和法令责任，更承载着整个商场的重托和广阔投资者的信赖。

多年来，会计师事务所等证券服务组织经过发挥专业优势，在进步企业标准运作水平，进步上市公司等证券发行人的会计信息质量，促进证券商场健康展开等方面发挥着重要作用，作出了重要贡献。

监管法令作业是我会法定责任，对少量以身试法的中介组织及人员，我会坚决实行“长牙带刺”、有棱有角要求，严监严管，用足用好法令授权，严厉法令、严厉处理。会计师事务所等证券服务组织执业中草率忽略、麻痹大意，乃至“当铺排”“走过场”，未勤勉、不尽责，制造、出具文件有虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，就或许被没收违法事务收入，并被处以数倍乃至顶格罚款，情节严峻的还或许执业受限，致使收入归零、事务丢失，乃至堕入名誉危机。

罚一劝百，期望广阔中介组织引以为戒，慎终如初，不折不扣地实行法令规则的责任要求，时间紧绷勤勉尽责这根弦，真实安身专业、审慎执业、爱惜名誉，客观、独立、专业地发表定见，保证制造出具文件不存在虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，不负众托，真实担负起证券商场“看门人”责任。

问：请介绍一下证监会与财政部在案子查办作业方面的协同状况。

答：普华永道为恒大地产公司债券发行买卖活动供给审计服务，受《中华人民共和国证券法》标准束缚，一起，普华永道作为审计组织，也受《中华人民共和国注册会计师法》束缚。

在对普华永道案的查办中，我会与财政部加强交流、密切协作，同享信息、强化合力。在行政处分阶段，我会依法对普华永道相关年度违法事务收入悉数予以没收，并处以顶格罚款。一起，我会协同财政部对普华永道展开“资历罚”。普华永道违法行为情节严峻，应暂停从事证券服务事务。鉴于财政部已对普华永道作出暂停运营事务的“资历罚”，暂停事务规模包括证券领域，我会不另行对普华永道作出暂停从事证券服务事务的行政处分。

需求阐明的是，证券商场以信息发表为中心，追查发行人违法行为法令责任，以其信息发表文件为依归，追查审计组织违法行为法令责任，以其制造、出具的文件为依归。在本案中，普华永道总所制造、出具文件并盖章，相关注册会计师签字，是《中华人民共和国证券法》规则的法令责任主体。作为注册会计师职业的主管部门，财政部对审计组织执业质量与项目质量操控、审计组织办理及人员办理进行全面监管，可对普华永道总所及其分所、签字注册会计师以及参加审计项意图其他注册会计师的行为全面追责。

我会支撑财政部对根据《中华人民共和国证券法》难以追责的普华永道触及恒大地产2018年审计项意图违法行为予以追责。一起，我会也关注到财政部对普华永道广州分所及其他相关注册会计师的处分决议。

问：商场上还有人关怀恒大集团及其审计组织的违法行为及其责任追查，请问你们怎样看待这个问题？

答：恒大地产是境内法人，在境内买卖所债券商场揭露发行公司债券，根据《中华人民共和国证券法》，我会对恒大地产公司债券发行买卖活动及其审计组织普华永道证券服务事务负有监管责任。查办恒大地产诈骗发行、信息发表违法及其审计组织普华永道未勤勉尽责问题，既是我会的权限领域，更是我会的责任所在。

恒大集团是境外法人，在我国香港区域买卖所上市。恒大集团在我国香港区域发行证券并上市买卖行为及其审计组织执业行为，受我国香港区域法令束缚。咱们注意到，我国香港区域有关监管组织近期表明，正就恒大集团审计组织的相关审计等进行独立查询。后续假如我国香港区域有关方面提出恳求，我会将协同财政部经过跨境法令协作机制和途径，活跃合作有关方面对相关违法行为进行查询处理。